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个税专项附加扣除信息确认 12月31日前纳税人必须完成

发布日期:2024-03-25 12:32    点击次数:148

  2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认已于12月1日正式开始。按照现有税法规定,个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项内容。

  纳税人需要在12月1日至31日对2024年享受专项附加扣除的内容进行确认。在确认渠道上,纳税人可以通过“个人所得税”APP来操作,目前个人所得税APP 已经在首页显示“确认2024年度个人所得税专项附加扣除信息”相关信息,纳税人按照步骤操作即可。

  此外,对于其他确认渠道,《中国经营报》记者咨询了国家税务总局12366纳税服务平台。该平台工作人员介绍,除了个人所得税APP外,自然人电子税务局网页端也开放了“确认下一年度专项附加扣除”功能,纳税人可以通过该功能将2023年专项附加扣除信息一键带入2024年。

  不过需要注意的是,和去年相比,今年一老一小三项专项附加扣除标准有所提高,纳税人在确认时需要核对相关信息。

  在个人所得税APP首页,现在已经设有三项专项附加扣除标准提高的通知。通知指出,8月31日,国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号),提高了赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除的标准。

  其中,赡养老人专项附加扣除标准,从每月2000元提高至每月3000元,子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元,纳税人从9月申报期起即可享受。

  根据系统提示,当前个人所得税APP已按照新标准进行了调整,纳税人无需操作,即可按照新的标准享受扣除。如之前填报有误,也可以点击“去填报”重新如实填报专项附加扣除信息。

  上述平台工作人员介绍,如果纳税人对个人信息没有更新,也可以选择快捷填报。具体操作办法是,点击该功能的“一键带入”按钮,确认后,可将符合条件的2023年度专项附加扣除信息一键带入到2024年继续使用。

  目前,个人所得税APP与自然人电子税务局网页端均已开放本功能,点击下方“去确认”按钮即可进入。同时,点击下方“去查询”按钮可查看纳税人2024及以往年度已填报的专项附加扣除信息。

  按照国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》规定,纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。

  具体到今年来说,纳税人需要在2023年12月对2024年的专项附加扣除项目信息予以确认,这样才能确保下一年度这些项目的及时扣除。

  按照税法规定,扣缴义务人主要是指税法规定负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人,通俗说就是纳税人所在的企业。个人所得税专项附加扣除确认过程中,扣缴义务人也需要及时下载更新纳税人报送的信息,这样才能确保员工及时享受专项附加扣除政策红利。

  税务人员提醒,扣缴义务人及时更新纳税人报送的信息,可以避免在年度汇算时额外添加或修改个人所得税专项附加扣除信息。

  结合以往情况,如果纳税人没有及时确认,系统会默认其填报的扣除信息有效,但不会自动在下一年度生效,因此为了保证纳税人能及时享受专项附加扣除的税收优惠政策,2024年度的个人所得税专项附加扣除需要纳税人本人确认,其截止时间为2023年12月31日。

  此外,如果纳税人2024年度个人所得税专项附加扣除内容有变化,也需要如实申报。对于有变化的项目,纳税人在信息确认时系统也会跳出弹窗提醒,以继续教育为例,目前继续教育的扣除标准为每月400元,同一学历继续教育的扣除期限不超过48个月,如果纳税人扣除期限超过规定时间,那么在下一年度信息确认时,系统就会自动提醒不通过。

  按照税法要求,纳税人申报的信息也会在法定汇算清缴期结束后保存5年,因此纳税人需要如实报送个人所得税专项附加扣除信息,以免被税务抽查到,从而影响自身纳税信用。